废钢回收报税_客观回答

文章发布时间:2020-06-19 09:06:00
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急 想问一下,废钢行业退税30%,是要怎么退呢报税的时候怎么报

在经过4年多的等待后,废钢加工企业终于迎来了政策曙光。近日,财政部和国家税务总局联合发布《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(以下简称《通知》),对进入准入公告的废钢铁加工企业生产的钢铁炉料产品给予增值税即征即退30%的优惠政策,自7月1日起正式执行。

此次的退税政策是自2011年国家取消再生资源退税政策后的首个优惠政策,在行业整体经营困难的情况下出台退税新政,给废钢冶炼厂带来一丝盼头。中国废钢铁应用协会副秘书长刘树洲在接受中国经济导报记者采访时表示,“基于目前的废钢市场弱势,30%的退税政策只能缓解冶炼厂的运营下行趋势,我认为至少应回到2011年前退税50%的政策上,才能让废钢行业焕发新春。”刘树洲强调,如果退税政策到位,加上差价电费和节能基金的有力推行,废钢行业还是有竞争力的,节能减排是主旋律,也是必须要做的。

新政策对废钢市场有解渴作用

《通知》将原有免征增值税的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、对销售自产的以建(构)筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料、污水处理劳务、垃圾处理、污泥处理处置劳务等项目,调整为按不同比例享受即征即退优惠政策。

业内人士表示,本次再生资源增值税退税政策促进行业规范化,加速行业发展,对推动行业的规范化具有重要意义。由于行业属性,再生资源行业中企业差距非常大,且存在大量的无牌照作坊,存在不缴纳增值税情况,致使规范化企业在竞争中长期处于不利地位。本次政策的出台将利好规范化程度高的大型拆解企业,利于整个行业的良性发展。

资料显示,2010年底以前,再生资源回收企业实行先征后返增值税政策。2009年按70%的比例退回给纳税人,2010年按50%的比例退还。2011年1月1日起全部取消退回。卓创资讯钢铁分析师刘春红指出,“我国的再生资源行业门槛很低,所以散户众多,回收利用时对环境有很大的危害,而正规的回收体系尚未建成,所以国家取消退税政策,将这部分税收优惠分配给拆解、利用企业。”因为这些企业相对经营规范,环保达标,具有一定的规模并且行业比较集中。他说:“这样可以有效地引导正规拆解回收企业健康有序地发展,保证废旧回收行业可持续发展。”

《通知》对享受上述政策的废钢资源、产品范围和企业做了相应的技术标准和相关条件要求。据悉,相关部委和协会将在近期组织召开政策宣贯会,解读相关政策并部署后续工作。

再生资源回收以物资不断循环利用的经济发展模式,目前正在成为全球潮流,废钢铁回收利用是其重要组成部分,在钢铁工业节能减排、转型升级方面扮演重要角色。中研普华市场研究员鲁伶俐认为,“虽然在所有再生资源中废钢仅退税30%,属于退税额度最少的产品,与前几年废钢行业期待的50%退税政策仍有差距,但至少给目前正处于‘水深火热’中的废钢贸易商以及废钢加工企业带来一丝希望,有解渴的效果”。

希望退税到50%

然而,业内多位专家告诉中国经济导报记者,30%增值税并不算多。刘春红表示,目前来看,各地废钢企业生存情况都不甚乐观,每吨废钢利润基本都在50元以下。主要原因是废钢价格持续、快速下跌,已创7年新低,废钢加工企业的利润空间被大幅压缩。加工企业经常面临出货速度跑不赢跌价速度的局面,亏损风险较大。

“以目前废钢市场主流价格1100元/吨、正常增值税17%来算,退税政策实施后,1吨废钢可退税56.1元,对一家年加工能力为20万吨的企业来说,一年就能享受1122万元的退税,这比其一年的利润情况还要可观。而对于不合规企业,则几乎没有影响。”刘春红说,但目前合规企业只有132家,在废钢加工市场散户为王的态势下,只占极少部分,因此退税政策对整个市场的影响也就较小。另外,考虑到钢厂也想在退税政策中分一杯羹,可能会继续压低废钢铁采购价,这样的话合规企业获益会更小,退税政策的影响还要打折扣。

刘树洲认为,“现在废钢市场的情况比2008年还要困难,废钢冶炼厂开工不足,甚至达不到规模效应,废钢利用率非常低。”他指出,新政推出虽然缓解了废钢市场压力,但是还不足以带动市场重回竞争力。目前废钢行业的政策很少,除了刚刚施行的退税政策外,尚无其他全国性的行业优惠政策。“至少要退税到50%。”他强调。

7月1日新政对市场影响广受关注。在中国经济导报记者电话调研的过程中,有家钢厂就说“可以考虑再跌价了”。由此来看,加工企业最后能获取的优惠,可能寥寥无几。最近几年加工企业倒闭、亏损大量增加,迟迟到来的废钢铁优惠政策很难拯救这个行业。一家月出货量千吨的废钢铁贸易商坦言,优惠政策无法帮助他们,他们也无法进行挂靠等操作,因操作难度太大。

据了解,2000~2014年,我国钢产量增长了6倍,但主流钢厂废钢年消耗总量仅增长了3倍,废钢比则下降了一半有余。目前,我国已经形成加工总能力超过5000万吨的新兴废钢铁加工配送产业群,并在全国范围内基本形成了工业化的废钢铁加工配送体系。但是,一直以来,市场监管难以到位,受不公平因素困扰,正规经营的企业竞争不过非正规企业,运行十分艰难,业内人士指出,仅靠行业自身无法解决。

近期,中国废钢铁应用协会配合国家发展改革委、工信部等相关部门一直在协调、组织和规范废钢行业的发展。刘树洲透露,“国家发展改革委近期与协会调研废钢行业发展,除去退税政策之外,也要重视引导行业自身的发展升级。”

优惠政策之外系升级才是根本废钢行业体

业内预计,未来3~5年,将是再生资源行业发展的黄金期。政策层面,电子废弃物目录的扩容,汽车零部件再利用的放开、行业规范性政策的出台,以及本次再生资源增值税的退税,将促进行业发展;而报废的加速,致使电子废弃物拆解量有望从2014年的6000多万台发展到3年后年拆解量超2亿台,汽车拆解量从100多万辆上升到1000万辆。

鲁伶俐表示,税收优惠仅是再生资源行业政策利好之一,未来环保要求全面升级将推动多领域再生资源潜在需求释放,相关配套政策红利将着力于回收体系建设,回收渠道整合能力将成为核心竞争力。相关行业龙头有望借力资本市场互联网进行产业链垂直整合,实现回收、利用一体化,大幅提升盈利能力,重塑行业竞争格局。

废钢行业体系升级才是根本。刘春红表示,“短时间内政策落地并不会发生使废钢铁市场的格局产生明显变化,但是后期市场的资源和竞争力向大中型废钢加工企业集中的趋势是必然的。”未来环保要求将会全面升级,对再生资源回收行业的约束只增不减,所以无论对散户还是大中型企业而言,废钢铁的出路一定是产业化。推进区域企业重组整合,建立先进技术支撑的废旧商品回收利用体系才能更好地适应钢企发展。

目前中国钢铁企业过多,通过兼并重组增强市场竞争力,提高市场影响力和市场占有率。钢企的重组提醒着废钢铁回收企业格局需要不断完善,形成回收利用的产业化体系,达到节能减排、保护环境、再生资源充分利用的重要目标。

废钢行业的健康持续发展是国家宏观节能减排的必要步骤。工信部今年发布的《钢铁产业调整政策》(征求意见稿)指出,鼓励推广以废钢铁为原料的短流程炼钢工艺及装备应用,到2025年我国钢铁企业炼钢废钢比不低于30%,废钢产业发展之路仍值得期待。

出售废铁的增值税税率是多少

废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。增值税税率一般与增值税扣除税率同时使用才能按增值税“扣税法”计税。

现行增值税实行产品比例税率,分为8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12个档次。多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的,部分产品的税率,在原税负的基础上作了适当调整。

延伸阅读:

(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为13%。

(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。

(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

参考资料来源:百度百科-增值税税率

再生资源公司(收废铁、废钢等),小规模纳税人,有税收优惠吗 – …

散户(个体户):1-2%;回收站(小规模):按小微企业办法(2019年13号文):财政部对小规模(小微企业)有税收优惠:应税额100万以内按5%;100万-300万按10%,300万以上20%。;废钢加工企业(一般人):查帐征收按实际结果计算,按应税额的25%计算。

2019.01.17.财政部税务总局“关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知”财税(2019)13号:1.对月销售额10万元以下(含)的增值税小规模纳税人,免征增值税;2.对小型微利企业年应税额100万以内,按5%(25%*20%)交所得税;100-300万元按10%(50%*20%)交所得税。3.小型微利企业:应税额小于300万元、从业人数小于300人、资产总额小于5000万等3个条件;

个体户(散户)的税收政策

税局代开的增值税3%;所得税按应税所得计算:小于3万:5% -0元;3万-9万:10%-1500元;9万-30万:20%-10500元;30-50万:30%-40500元;大于50万:35%-65500元,一般按销售额的1%-2%核算预交。

各种优惠政策

工信部准入企业

财政部国家税务总局财税〔2015〕78号关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知:纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退(30%)政策;对废钢铁加工企业的要求:入围工信部准入企业.

发改委的城市矿产企业

与工信部准入企业享受同样的税收政策(30%增值税即征即退)及部分投资补贴。

   地方给予的优惠政策

各个地方为了增GDP或财政收入,通过招商引资方式,引入外部企业至开发区或经济园区,通过财政补贴给予企业一些优惠政策,补贴比例按企业对地方的贡献度(税收地方留成部分)大小,30-95%甚至更高,但贡献度的额度有一定的要求。

   化解税收风险的建议

通过以上的分析,个体不开票的原因主要还是税负过重,开票后导致经营亏损,无利可图,因此解决的途径之一就是降低开票负担–降低税负,1)增值税降为0%,2)所得税率降为0.5%。因此建议采用如下措施:

1.取消个体户和小规模的增值税,增值税后移至一般人环节征收

将散户及小规模纳税人的增值税降为0%,增值税移至“一般人”环节征收,这样做全产业链增值税并没有少收,由原来的个体户或小规模征3%、一般人征10%,变为个体户或小规模征0%、一般人征13%。

2.降低个体户和小规模开票的所得税率至0.5%

2.1将个体户的所得税率降为0.5%,开票时按销售价交纳;

2.2小规模可以选择两种方案:

(1)按2019财税13号文交纳所得税–按应纳税额的5%、10%、20%不同交纳(按季交纳),

(2)也可以选择按0.5%交纳所得税(开票时按销售价交纳)。如果以0.5%测算,每吨税费为2500*0.5%=12.5元,盈利30-12.5=17.5元/吨,只要价差大于12.5元,供应商(个体户或小规模)都愿意去开票。

3.纳税类别变更给予一定的宽限期

超过经营额规定的个体户或小规模经营者,暂不要求改变纳税类型,给予一定的(3年)的宽限期,到期后再改变纳税类别(个体户–小规模,小规模–一般人)。

4.总交税额比较

4.1增值税:现在1)个体户3%+一般人(13%-3%)= 13%;2)小规模3%+一般人(13%-3%)=13%;增值税后行移至一般纳税人后:1)个体户0%+一般人(13%-0%)= 13%;2)小规模0%+一般人(13%-0%)=13%;全流通环节增值税不变。

4.2所得税:个体户:现在1%-2%,但征收率几乎为零,即使按10%测算,则所得税收得率为1.5%*10%=0.15%;所得税降至0.5%,供应商愿意去开票,所得税征收率会大大提高,按90%测算,所得税收得率为0.5%*90%=0.45%。

四、结论

通过以上所述措施–降低个体户和小规模环节的增值税和所得税率,使得个体户(小规模)从不愿意开票变为愿意开票,不仅不会使税收流失,还会增加税收,对个体户、加工企业、政府都有利,达到三方共赢的目的。

1.政府增加税收

按社会回收废钢流通量(不带票)占总废钢铁资源量的70%计算(钢厂自厂20%,加工尾料10%带票),2018年回收废钢量为70%*2.2亿吨=15400万吨,可以多收所得税15400万吨*2500元/吨*0.45%=15400万吨*11.25元/吨=17.3250亿元;

2.有了进项票后,消除税收风险

2.1消除了个体户或小规模的偷逃税风险,并且作为纳税人,可以理直气壮地行走社会,社会地位可以得到极大提高;

2.2消除了加工企业(一般人)的成本(所得税)核算风险和增值税虚开风险,有了进项票,可以进行正常的成本核算和增值税进项抵扣;可以免除加工企业为了自证业务真实性所耗费的成本(收购单、出库单、磅码单、质检单、运输单、车辆照片等等都可以取消),降低企业的经营成本,同时大规模减少了税务部门及其他相关部门(公安审计)核查人力物力。

3.规范市场经营秩序,有利于废钢产业的良性发展

3.1由于大部分经营者(个体户、小规模)都主动积极开票,不开票的经营者会很快被市场淘汰,净化了市场空气,规范了市场经营;

3.2异地开票现象会大大减少,可以进一步降低政府管理成本;

3.3规范经营程度提高后,有利于废钢产业的良性发展。

废旧回收是国税还是地税

你好, 根据国家税务总局《关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》【国税函[2005]544号】第二条规定:“回收经营单位应提出书面申请,并报送下列资料:(1)工商营业执照;(2)开户银行许可证;(3)经营场所和仓储场地的土地使用证、房屋产权证或租赁合同(复印件);(4)回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证(复印件)。”所以是国税。

想问下 废钢物资回收公司 小规模 要交几个点的税

3%的增值税,并按增值税额的7%、3%、2%分别缴纳城建税(城市)、教育费附加、地方教育费附加等附加税费,有所得的还要按规定缴纳企业所得税

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